CBAM碳关税简介
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbon border adjustment mechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbon border tax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。
时间节点中文名称：欧洲议会和理事会2023年5月10日关于建立碳边境调节机制的2023/956法规
简称：欧盟碳边境调节机制 (欧盟碳边境税，碳关税)
法规签署日期：2023年5月10日；
法规发布日期：2023年5月16日；
生效日期：2023年5月17日
施行日期： 2023年10月1日
过渡期：2023年10月1日—2025年12月31日；
正式征税期：2026年1月1日，实际征收碳关税，强制认证要求
CBAM碳关税覆盖的行业
CBAM政策主要针对碳密集型行业，包括水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业。根据欧盟海关税则号(CN code)来确认是否在CBAM范围内，CN code是进入欧盟的海关编码，所有进入欧盟的产品均需要向海关填报此编码。
| 产品类别 |
温室气体种类 |
涉及税则号数量 |
| 钢铁及其制品 |
CO2 |
第72、73章下的27个税则号，其中13个为排除性质 |
| 铝及其制品 |
CO2、PFCs |
第76章下的14个税则号 |
| 水泥 |
CO2 |
第25章下的6个税则号 |
| 化肥 |
CO2、N2O |
第28、35章下的6个税则号，其中1个为排除性质 |
| 电力 |
CO2 |
第27章下的1个税则号 |
| 氢 |
CO2 |
第28章下的1个税则号 |
CBAM报告包含的信息
- 1、进口货物的数量，电力以兆瓦时表示，其他货物以吨表示
- 2、货物的类型，以CN编码标注
- 3、进口货物的原产国
- 4、生产该货物的经营场所信息
- 5、使用的生产工艺，以及工艺具体参数
- 6、货物的具体嵌入直接排放量
- 7、影响货物嵌入排放的报告要求
- 8、进口电力申报需说明排放因子的数据源或方法
- 9、钢铁货物的原料生产钢厂识别号
泛亚提供一站式CBAM填报服务
泛亚团队从2022年开始深入研究CBAM，至今已举办多场CBAM专项研讨会和培训，对CBAM覆盖的六大行业产品内含排放量计算
具有丰富的经验，为企业应对新型绿色贸易壁垒，更好地抓住机遇、迎接挑战保驾护航。
-
CBAM咨询与填报服务
提供CBAM相关合规咨询，协助企业了解并确保其产品符合CBAM机制的要求，避免不必要的风险和处罚；
提供CBAM产品碳排放核算，量化企业碳排放情况，精准核算和报告产品碳排放量、碳足迹，合理减少碳税缴纳额度等。
为企业提供CBAM表格填报的一对一指导，确保企业能够按照法规要求准确填报信息，顺利出海。
-
CBAM培训服务
CBAM宏观政策及法规解析培训；CBAM出台的历史背景及核心要点培训；欧盟过渡期要求详解及填报细则分析；
国内企业对欧盟CBAM法规的应对策略
CBAM填报的好处
Benefits of GRS certification
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1
确保合规经营
CBAM 是欧盟的政策要求，企业进行填报是遵守欧盟法规的体现。如果企业不按规定填报，可能面临高额、
罚款、失去进口资格、被列入重点监管名单等处罚，严重影响企业在欧盟市场的业务开展。
-
2
避免关税和贸易壁垒
企业通过获得CBAM认证，可以避免或减少可能因碳关税而产生的贸易壁垒，维护其国际贸易利益。
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3
品牌形象和消费者信任
持有CBAM认证的企业可以展示其对环保和可持续发展的承诺，提高品牌形象。
-
4
激励技术创新
为了符合标准并降低碳排放，企业可能会加强研发和应用新技术，从而在市场上更具竞争力。
泛亚CBAM服务流程
Service process
服务流程
Service process
泛亚管理咨询（深圳）有限公司是一家专业的体系认证、检验检测与实验室技术服务机构，泛亚成立于2017年，总部位于深圳，陆续在北京、上海、杭州、苏州等地设立5个全资子公司，10多家分支机构。为满足全国客户的个性化需求，公司在基础平台层、销售端和交付端持续投入，已逐步构建了较为完善的立体式服务网络和平台，在平台和服务网络紧密合作下，泛亚能高效和迅速地调动各方面的资源，为全国客户提供高质量的技术服务。
5个全资子公司，10多家分支机构
北京泛亚网信科技有限公司
中泛亚(上海)检测认证有限公司
泛亚管理咨询(深圳)有限公司
江苏凯亚检测认证有限公司
浙江泛亚检测认证有限公司
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深圳
深圳市罗湖区桂园街道新围社区深南东路5015号金丰城大厦A座2207
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北京
北京市通州区聚和一街5号院9号楼1层1461
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上海
中国（上海）自由贸易试验区临港新片区宏祥北路83弄1-42号20幢118室
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苏州
中国（江苏）自由贸易试验区苏州片区苏州工业园区创苑路236号4幢3A023室
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杭州
浙江省杭州市上城区秋涛路178号8幢410室
精英服务团队
结合技术专长和深厚的行业知识，为客户提供专业解决方案
曾先后为中石化、华西村股份、南磷化工、福莱新材、卡乐丽建材等多家大中型企业提供认证服务。
常见问题
common problem
若出口欧盟的产品里有使用被CBAM涵盖的产品，是否需要进行报送数据？
若出口产品在生产过程中使用了CBAM涵盖的产品作为前体产品（原料），需根据进口商的要求，填写前体相应数据信息。比如，某家散热器生产商根据欧盟进口商的要求，需填报在散热器生产过程中使用的螺钉、螺母等前体产品的数据信息。
必须用欧盟的核算方法吗？
2024年底之前，有三种核算产品碳排放的方法，既可以使用欧盟方法、等效的第三国国家核算方法，或者缺省值的核算方法。
如果我的货品出口到欧盟再进行加工，是否就不在管制范围？
货品出口到欧盟再进行加工，货品仍在管制范围。CBAM需申报的产品除了一般的进口产品，也需要申报从加工区进口的产品，包含以下两种：
CBAM过渡期的申报数据需要查证吗？
不用，CBAM过渡期不需提供第三方查证报告书。CBAM正式实施后，须提交经CBAM认可的第三方查验单位的查证报告。
CBAM报告有误，可以修正吗？
可以修正。每季结束后2个月内可以修正CBAM报告。且过渡期前两次的报告有缓冲空间，可在第三季报告截止日前修正。
CBAM报告提交的截止时间是什么时候？
在过渡期内，进口商履行报告义务，应在每个季度结束后的一个月按季度进行报告。在征税期，进口商则应在每年5月底前申报上一年度进口到欧盟的产品数量及经核查的产品碳排放，履行CBAM证书购买及清缴义务，即缴纳碳关税。注意要严格遵守报告的提交时间，避免因逾期而产生不必要的麻烦或处罚
HS code 和CN code的区别在哪儿？
CN code是欧盟自身制定的补充编码，比HS code多两位数字。CN code 是在HS code基础上，根据欧盟的需求和特定规定进行了调整和补充，以适应欧盟成员国的贸易和统计要求。CN Code通常由6-8位数字组成（前6位数字与HS代码相同）。而HS code一般由10位数字组成，不是完全一致，所以我们看前6位相同的话，就是在报送范围之内。
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